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부가가치세란 상품의 거래나 서비스의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대해 반드시 납부해야 하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다
 

부가가치세 = 매출세액 - 매출세액

- 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이기에 사업자는 최종소비자가 부담
한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.
 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를
 징수하여 납부해야 합니다.
 
 
 
순서

  • 부가가치세 일반과세자와 간이과세자
  • 부가가치세 과세기간 및 신고·납부
  • 부가가치세 홈택스 이용 방법
  • 간이과세자 대상 '세금비서 서비스'

 


부가가치세의 일반과세자와 간이과세자란?

 
일반과세자
- 일반과세자는 10% 세율이 적용되는 반면, 물건 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제 가능하고
  세금계산서를 발급할 수 있습니다,
- 연간 매출액이 8천만 원 이상으로 예상 되거나, 간이과세가 배제되는 업종 또는 지역에서 사업을 하고자 하는 경우에는
  일반과세자로 등록하여야 합니다.
 
간이과세자
- 간이과세자는 1.5% ~ 4% 낮은 세율이 적용, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제 가능
  신규사업자 또는  직전연도 매출액이 4천8백만 원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
- 주로 소비자를 상대하는 업종으로서 연간 매출액이 8천만 원(과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자는 4천8백만 원)에
  미달할 것으로 예상되는 소규모사업자는 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.
 

구분기준금액세액 계산
일반과세자1년간 매출액 8,000만원 이상매출세액(매출액의 10%) - 매입세액 = 납부세액
간이과세자1년간 매출액 8,000만원 미만(매출액 x 업종별 부가가치율 x 10% ) - 공제새액 = 납부세액

 
 

부가가치세 과세기간 및 신고·납부 

 
부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하는데 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어서 예정신고기간을 두고 있습니다.
 

과세기간과세대상기간신고납부기간신고대상자
제1기 1.1 ~ 6.30예정신고1.1 ~  3.314. 1 ~ 4.  25법인사업자
확정신고1.1 ~ 6.307. 1 ~ 7. 25법인 or 개인 일반사업자
제2기 7.1 ~ 12.31예정신고7.1 ~ 9.3010. 1 ~ 10. 25법인사업자
확정신고7.1 ~ 12.31다음해 1. 1 ~ 1. 25법인 or 개인 일반사업자

 
일반적인 경우 법인 사업자는 1년에 4번, 개인사업자는 2번 신고, 간이과세자는 1년을 과세기간으로 신고 및 납부
 

과세기간신고납부기간
1.1 ~ 12. 31다음해  1.1 ~ 1.25

 

7월에 납부하는 부가가치세 홈택스 이용

 
부가가치세 확정신고 대상자는 7월 25일까지 부가가치세를 신고 및 납부해야 하며 국세청 홈택스를 통해 신고 항목들을
바로 조회해 채울 수 있는 '미리채움(총 30종)' 서비스를 이용하면 보다 빠르고 편리하게 신고가 가능합니다. 남세자들의 편의를 위해 홈택스 이용시간을 다음날 새벽 1시까지 연장 운영 한다고 하니 참고하시기 바랍니다. 자진 납부할 세금은 홈택스 또는 모바일을 통해 계좌이체, 신용카드, 간편 걸제로도 납부가 가능하며 세무서 무인수납창구(신용카드) 또는 금융기관에서 직접 납부도 가능합니다.
 
https://hometax.go.kr/

국세청 홈택스

hometax.go.kr


간이과세자 대상 '세금비서 서비스'


올해 1월부터 세금계산서 매출이 없는 간이과세자를 대상으로 처음으로 시작한 '세금비서 서비스'를 일반과세자까지 확대하여 12일부터 제공하기로 하였습니다. 이러한 '세금비서 서비스'를 사용하면 홈택스를 이용하여 간편하게 간단한 답변만으로 신고서를 작성할 수 있게 되어 매우 편리해졌습니다. 홈택스 시스템도 개선되었는데 기존과 다르게 현금영수증 매출 조회 후 화면 이동 없이 바로 입력이 가능하도록 입력창이 추가되었고, 농어민으로부터 구매한 면세물품에 대해서는 의제매입세액공제 신고서 작성 시 제조업종만 입력할 수 있게 프로그램이 개선되었습니다.

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